Как рассчитать налоги при продаже и покупке квартиры и возможен ли взаимозачет налогов при продаже одной и покупке второй квартиры?

Опубликовано: 07.10.2017

Для наглядности рассмотрим две ситуации:

Самостоятельное заполнение 3 НДФЛ: правильно заносим Доходы

1. Налоги при продаже и последующей покупке квартиры.

Первая ситуация. Вы продаете квартиру, которая находится в Вашей собственности менее 3 лет, а затем покупаете другую. В данном случае Вы должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но также вы вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (максимально 2 млн. рублей). В случае осуществления обеих сделок в одном календарном году , согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135, вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн. руб.)

Пример 1 : квартиру (в собственности менее 3 лет) продали за 3 млн. рублей и купили другую за 4 млн. рублей. Обе сделки прошли в 2015 году. Продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей, а также добавить налоговый вычет (2 млн. руб.) при покупке. В данной ситуации взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры будет выглядеть следующим образом:

((3 млн. руб. – (1млн. руб. + 2 млн. руб. ))*13% = 0.

Пример 2: квартиру (в собственности менее 3 лет) продали за 4 млн. рублей, в этом же году купили другую за 4млн. руб. Здесь картина зачета налога при продаже и покупке квартиры такая:

((4 млн. руб. – (1млн. руб. + 2 млн. руб.))*13% = 130 тысяч рублей.

130 тысяч руб. - это сумма, которую продавец должен будет уплатить в качестве налога.

Пример 3: квартиру, (в собственности менее 3 лет), продали за 2 млн. рублей, и в этом же году купили другую за 4 млн. руб. На выходе имеем:

(2 млн. руб. – (1 млн. руб. +2 млн. руб. ))*13% = - 130 тысяч рублей.